La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), que reemplazó a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) en noviembre de 2024, introdujo una serie de modificaciones en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo) que impactarán a millones de contribuyentes durante este 2025.
Con el objetivo de modernizar y facilitar el cumplimiento fiscal, ARCA incorporó nuevas modalidades de pago para el Monotributo. Desde enero de 2025, los contribuyentes pueden abonar sus obligaciones a través de billeteras virtuales con código QR y criptomonedas. En ambos casos, la liquidación del impuesto se realizará en pesos, y la plataforma oficial efectuará la conversión de forma automática.
Al mismo tiempo, en una medida destinada a aliviar la carga fiscal de ciertos contribuyentes, ARCA dispuso una compensación del 100% en la cuota del Monotributo para aquellos monotributistas que posean propiedades en alquiler y cumplan con determinados requisitos. Esta disposición fue oficializada mediante la Resolución 5546/2024, publicada en el Boletín Oficial.
Quiénes dejan de pagar el monotributo en marzo
Los monotributistas que hayan adherido al Régimen Simplificado exclusivamente para desarrollar la actividad de locación de hasta dos inmuebles son quienes podrán acceder a esta bonificación, siempre que cumplan con los requisitos establecidos.
Es importante comprender que para acceder al beneficio se debe realizar un trámite previo:
- Ingresar al Portal del Monotributo con clave fiscal y seleccionar la opción "Modificación locador de hasta 2 inmuebles- Beneficio Ley 27737".
- Informar el período a partir del cual correspondería la exención del impuesto integrado.
- Ingresar al Sistema Registral para informar la actividad de locación. Se debe elegir el código de actividad "681098- Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia con bienes propios o arrendados".
- Declarar el inmueble y su domicilio en el servicio con clave fiscal "Sistema Registral", opción "Inicio/ Registro Único Tributario", con destino comercial "Alquiler". Todos los locales o establecimientos declarados se contabilizarán como una sola unidad de explotación.
- Los contratos de alquiler deben estar inscriptos en el "Registro de Locaciones de Inmuebles- RELI".
Requisitos de ARCA para no pagar el monotributo en 2025
Para poder acceder al beneficio y no pagar el monotributo hay que cumplir con ciertos pedidos:
- Registrar los contratos de alquiler en el Registro de Locaciones de Inmueble (RELI) dentro de los primeros 15 días posteriores a la firma del contrato.
- Estar inscriptos como monotributistas en la actividad de alquileres.
- No contar con más de tres propiedades.
- No superar los ingresos fijados para la categoría K del monotributo, que se actualizó a $ 82.370.281,28.
Escalas vigentes del monotributo
Las escalas vigentes actualmente son las siguientes:
- Categoría A: $ 7.813.063,45
- Categoría B: $ 11.447.046,44
- Categoría C: $ 16.050.091,57
- Categoría D: $ 19.926.340,10
- Categoría E: $ 23.439.190,34
- Categoría F: $ 29.374.695,90
- Categoría G: $ 35.128.502,31
- Categoría H: $ 53.298.417,30
- Categoría I: $ 59.65 7.887,55
- Categoría J: $ 68.318.880,36
- Categoría K: $ 82.370.281,28
Monto del monotributo según la escala
Cada escala del monotributo tiene un valor asignado:
- Categoría A: $ 32.221,32
- Categoría B: $ 36.679
- Categoría C: $ 42.951,26
- Categoría D: $ 55.047,33
- Categoría E: $ 77.946,73
- Categoría F: $ 98.096,95
- Categoría G: $ 149.836,63
- Categoría H: $ 340.061,68
- Categoría I: $ 626.993,55
- Categoría J: $ 759.420,03
- Categoría K: $ 1.050.323,75
